La società ha un utile, ma poca liquidità: quali numeri leggere

Il risultato economico non è il saldo della banca

Utile e disponibilità finanziarie descrivono aspetti diversi della società. Il primo esprime il risultato economico dell’esercizio; il secondo riflette i movimenti monetari e le somme disponibili. L’OIC 10 distingue i flussi dell’attività operativa, degli investimenti e dei finanziamenti. Leggere insieme questi elementi aiuta a formulare domande più precise sulla gestione.

Un esempio semplice

Immagina una vendita di 20.000 euro già effettuata, che il cliente pagherà più avanti. Se nello stesso periodo la società paga fornitori e acquista un macchinario, il conto corrente può ridursi anche in presenza di un risultato economico positivo. L’esempio è semplificato: per capire un bilancio reale bisogna considerare tutte le operazioni e il loro corretto trattamento.

Le tre aree da ricostruire

Un prospetto ordinato può distinguere l’andamento dell’attività, l’impiego di risorse per investimenti e i rapporti con finanziatori e soci. La suddivisione rende più chiaro da dove provengano le risorse e dove siano state impiegate.

Che cosa portare al confronto

Servono una situazione contabile aggiornata, i saldi bancari, le scadenze di incassi e pagamenti e le informazioni sui finanziamenti. Indica anche investimenti e impegni già decisi. Un saldo bancario isolato non racconta ciò che accadrà nelle settimane successive.

• Situazione contabile con data di riferimento.
• Crediti da incassare e debiti da pagare, con scadenze.
• Rate di finanziamenti e impegni verso soci.
• Investimenti programmati e operazioni fuori dall’ordinario.

Usare i numeri per programmare

Il primo obiettivo è ricostruire i fatti e individuare le informazioni mancanti. Da qui si può definire l’assistenza necessaria per leggere i risultati e organizzare la gestione. L’obbligo di redigere un rendiconto finanziario e il formato di bilancio applicabile sono verifiche distinte: questa guida non li determina per la singola società.